Box 3: hoe worden sparen en beleggen belast?
In het kort
In 2026 betaal je 36% belasting over een fictief rendement: 1,28% op spaargeld (voorlopig), 6,00% op beleggingen en andere bezittingen, min 2,70% over schulden. Over de eerste € 59.357 per persoon betaal je niets. Wie € 100.000 spaargeld heeft, betaalt zo € 187. In 2001 was het 30% over een vast rendement van 4%, met € 17.600 vrij. Was je werkelijke rendement lager, dan mag je dat opgeven. Een wet die het werkelijke rendement belast, ligt bij de Eerste Kamer.
Reken het zelf uit
Volgens het forfait van 2026, met de percentages hierboven. Vastgoed dat je verhuurt telt mee voor de WOZ-waarde maal de leegwaarderatio; dat zit niet in deze rekenhulp.
Box 3-belasting over 2026
Stand van de wetgeving
Nu: forfait met tegenbewijs
WetNa uitspraken van de Hoge Raad (het Kerstarrest van december 2021 en het arrest van juni 2024) mag de Belastingdienst niet meer belasten dan je werkelijke rendement, als dat lager is dan het fictieve. De Wet tegenbewijsregeling (in werking 19 juli 2025) regelt dat: vanaf 2025 geef je een lager werkelijk rendement op in je aangifte, over 2021 tot en met 2024 met een apart formulier. Rente op schulden mag eraf, andere kosten niet.
Bron: Hoge Raad 24 december 2021 (Kerstarrest), ECLI:NL:HR:2021:1963Bron: Wet tegenbewijsregeling box 3 (Staatsblad 2025, 195)Bron: Hoge Raad 6 juni 2024, ECLI:NL:HR:2024:7052027: voorstel
VoorstelHet Belastingplan 2027 bevat geen box 3-maatregel. Op 29 september 2026 stelde het kabinet voor om het heffingvrij vermogen in 2027 te verlagen naar € 30.846 (het niveau van 2020) en het fictief rendement op overige bezittingen met 1,5 procentpunt te verhogen. Op 16 oktober schreef het kabinet dat het aan een andere dekking werkt. Niets hiervan is wet.
Bron: Aanbiedingsbrief pakket Belastingplan 2027Bron: Brief van 29 september 2026: Voorstellen op box 3, koopkracht werkenden en sociale zekerheid (Kamerstuk 37 020, nr. 62)Bron: Brief regering 16 oktober 2026 over de dekking van de box 3-novelle (2026D51987)2028: werkelijk rendement
VoorstelDe Wet werkelijk rendement box 3 (36 748) belast wat je echt verdient: rente, dividend en huur elk jaar, de waardestijging van aandelen en andere beleggingen ook als je niet verkoopt, en die van vastgoed pas bij verkoop. De Tweede Kamer nam de wet op 12 februari 2026 aan; de Eerste Kamer houdt de stemming sinds 30 juni aan. Het kabinet wil met een novelle ook beleggingen pas bij verkoop belasten, met een heffingsvrij resultaat van € 1.000. Beoogde start: 2028.
Bron: Wet werkelijk rendement box 3: memorie van toelichting (Kamerstuk 36 748, nr. 3)Bron: Wet werkelijk rendement box 3 (36 748): dossier Eerste KamerBron: Brief van 29 september 2026: Voorstellen op box 3, koopkracht werkenden en sociale zekerheid (Kamerstuk 37 020, nr. 62)Box 3 per jaar
Heffingvrij vermogen per persoon
Fictief rendement per soort vermogen
| Jaar | Tarief | Heffingvrij vermogen | Fictief rendement | Bron |
|---|---|---|---|---|
| 2026 | 36% | € 59.357 | spaargeld 1,28%, overig 6,00%, schulden 2,70% | |
| 2025 | 36% | € 57.684 | spaargeld 1,37%, overig 5,88%, schulden 2,70% | |
| 2024 | 36% | € 57.000 | spaargeld 1,44%, overig 6,04%, schulden 2,61% | |
| 2023 | 32% | € 57.000 | spaargeld 0,92%, overig 6,17%, schulden 2,46% | |
| 2022 | 31% | € 50.650 | 1,82% / 4,37% / 5,53% (per schijf) Rechtsherstel: spaargeld 0,00%, overig 5,53%, schulden 2,28% | |
| 2021 | 31% | € 50.000 | 1,90% / 4,50% / 5,69% (per schijf) Rechtsherstel: spaargeld 0,01%, overig 5,69%, schulden 2,46% | |
| 2020 | 30% | € 30.846 | 1,79% / 4,19% / 5,28% (per schijf) Rechtsherstel: spaargeld 0,04%, overig 5,28%, schulden 2,74% | |
| 2019 | 30% | € 30.360 | 1,93% / 4,44% / 5,59% (per schijf) Rechtsherstel: spaargeld 0,08%, overig 5,59%, schulden 3,00% | |
| 2018 | 30% | € 30.000 | 2,02% / 4,33% / 5,38% (per schijf) Rechtsherstel: spaargeld 0,12%, overig 5,38%, schulden 3,20% | |
| 2017 | 30% | € 25.000 | 2,87% / 4,60% / 5,39% (per schijf) Rechtsherstel: spaargeld 0,25%, overig 5,39%, schulden 3,43% | |
2001–2016 tonen
| Jaar | Tarief | Heffingvrij vermogen | Fictief rendement | Bron |
|---|---|---|---|---|
| 2016 | 30% | € 24.437 | 4% over alles | |
| 2015 | 30% | € 21.330 | 4% over alles | |
| 2014 | 30% | € 21.139 | 4% over alles | |
| 2013 | 30% | € 21.139 | 4% over alles | |
| 2012 | 30% | € 21.139 | 4% over alles | |
| 2011 | 30% | € 20.785 | 4% over alles | |
| 2010 | 30% | € 20.661 | 4% over alles | |
| 2009 | 30% | € 20.661 | 4% over alles | |
| 2008 | 30% | € 20.315 | 4% over alles | |
| 2007 | 30% | € 20.014 | 4% over alles | |
| 2006 | 30% | € 19.698 | 4% over alles | |
| 2005 | 30% | € 19.522 | 4% over alles | |
| 2004 | 30% | € 19.252 | 4% over alles | |
| 2003 | 30% | € 18.800 | 4% over alles | |
| 2002 | 30% | € 18.146 | 4% over alles | |
| 2001 | 30% | € 17.600 | 4% over alles | |